Physiotherapie-GmbH gründen: Wann sie sich lohnt und wie es geht
Wann sich eine GmbH für deine Physiotherapie-Praxis wirklich lohnt — und wie die Gründung Schritt für Schritt abläuft: Stammkapital, Notar, Kosten und Steuern im Überblick.
Eine GmbH macht deine Physiotherapie-Praxis nicht seriöser — sie macht sie teurer, formaler und in den meisten Fällen komplizierter, als du sie zum Start brauchst. Wer eine Physiotherapie-GmbH gründen will, tut das selten wegen des Namens auf dem Praxisschild, sondern aus einem konkreten Grund: Haftung, mehrere Standorte, Angestellte, Kapitalgeber.
Genau dann ist die GmbH das richtige Werkzeug, und die Gründung ist planbar, wenn du die Reihenfolge kennst.
Im Überblick zu den Rechtsformen für die Physiotherapie-Praxis siehst du, warum Einzelunternehmen oder GbR für die meisten der schnellere Start sind. Dieser Artikel setzt eine Stufe später an — bei allen, für die die Entscheidung schon in Richtung GmbH gefallen ist. Die wichtigsten Schritte, Kosten und Fallstricke der Reihe nach.
Inhaltsverzeichnis
- Braucht deine Praxis überhaupt eine GmbH?
- Was du zur Gründung brauchst: Stammkapital, Notar, Handelsregister
- Schritt für Schritt: So läuft die GmbH-Gründung ab
- Kann eine Physiotherapie-GmbH eine Kassenzulassung bekommen?
- Steuern und Buchführung: Was sich mit der GmbH ändert
- Was kostet eine Physiotherapie-GmbH — einmalig und laufend?
- Fazit: GmbH ja oder nein?
Braucht deine Praxis überhaupt eine GmbH?
Die meisten Einzelpraxen brauchen keine GmbH; sinnvoll wird sie erst bei Wachstum, mehreren Gesellschafter:innen, Kapitalgebern oder hohem unternehmerischem Risiko. Die GmbH beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen — dein Privatvermögen bleibt im Ernstfall außen vor.
Für eine typische Einzelpraxis ist das selten der entscheidende Punkt: Behandlungsfehler deckst du günstiger und wirksamer über eine Berufshaftpflicht ab, nicht über eine Kapitalgesellschaft. Der Haftungsschutz der GmbH zielt auf unternehmerische Risiken jenseits der Behandlung.
Ein ernsthaftes Thema wird die GmbH meist erst, wenn eine dieser Situationen zutrifft:
- Du wächst über eine Praxis hinaus — mehrere Standorte, größeres Team, nennenswerte Investitionen in Geräte oder Räume.
- Ihr gründet mit mehreren Gesellschafter:innen und wollt Beteiligungen, Anteile und Ausstieg klar geregelt haben.
- Du holst Kapitalgeber ins Boot oder planst eine Struktur, die du später verkaufen oder übergeben willst.
- Dein unternehmerisches Risiko ist hoch — hohe Fixkosten, Kredite, langfristige Mietverträge, für die du nicht privat geradestehen willst.
Tipp: Triffst du keinen dieser Punkte, ist die GmbH mit hoher Wahrscheinlichkeit überdimensioniert. Rechne einmal durch, was am Monatsende übrig bleibt — die Aufstellung zum Umsatz einer Physiotherapie-Praxis hilft bei der Einordnung, ob die laufenden GmbH-Kosten tragbar sind.
Wichtig für alles Weitere: Eine GmbH ist immer gewerblich. Die Freiberuflichkeit, die du als selbstständige:r Physiotherapeut:in normalerweise hast, entfällt in dieser Rechtsform — mit Folgen für Steuern und Buchführung. Was freiberuflich und gewerblich im Detail unterscheidet, erklärt der Beitrag Physiotherapie freiberuflich oder Gewerbe?.
Was du zur Gründung brauchst: Stammkapital, Notar, Handelsregister
Für eine GmbH brauchst du 25.000 Euro Stammkapital, einen notariell beurkundeten Gesellschaftsvertrag und die Eintragung ins Handelsregister. Das unterscheidet sie vom formlosen Start als Einzelunternehmen:
- Stammkapital: Mindestens 25.000 Euro, von denen bei der Gründung mindestens die Hälfte (12.500 Euro) tatsächlich eingezahlt sein muss. Das Geld ist nicht „weg" — es steht der Gesellschaft für Investitionen und laufende Kosten zur Verfügung.
- Notarielle Beurkundung: Der Gesellschaftsvertrag (die „Satzung") muss von einer Notarin oder einem Notar beurkundet werden. Für eine einfache Ein-Personen-GmbH reicht oft ein Musterprotokoll, das günstiger ist als ein individueller Vertrag.
- Eintrag ins Handelsregister: Die GmbH entsteht rechtlich erst mit der Eintragung. Ab da trägt sie den Zusatz „GmbH" im Namen und ist voll geschäftsfähig.
Alternativ kannst du mit einer UG (haftungsbeschränkt) starten — der „kleinen Schwester" mit nur 1 Euro Mindestkapital, die verpflichtend Rücklagen bildet und sich später in eine GmbH umwandeln lässt. Für Praxen, die den Haftungsschutz wollen, das volle Stammkapital aber noch nicht aufbringen, ist das ein gangbarer Zwischenschritt.
Schritt für Schritt: So läuft die GmbH-Gründung ab
Die GmbH-Gründung läuft in sieben Schritten vom Gesellschaftsvertrag bis zu den Pflichtmitgliedschaften. Plane vom Notartermin bis zur Handelsregister-Eintragung realistisch mehrere Wochen ein — die IHK rechnet mit rund vier Wochen ab Einreichung beim Registergericht:
- Gesellschaftsvertrag aufsetzen — Musterprotokoll für die einfache Konstellation, individueller Vertrag bei mehreren Gesellschafter:innen oder Sonderregelungen.
- Notartermin — Beurkundung des Vertrags und Bestellung der Geschäftsführung.
- Geschäftskonto eröffnen und das Stammkapital einzahlen. Die Einzahlung weist du dem Notar nach.
- Handelsregister-Anmeldung durch den Notar. Mit der Eintragung ist die GmbH offiziell entstanden.
- Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt — für GmbHs üblich; weil die Gewerbeordnung Heilberufe grundsätzlich ausnimmt (§ 6 GewO), klärst du vorab mit dem Gewerbeamt, ob sie für deine Praxis-GmbH verlangt wird. Gewerbesteuerpflichtig ist die GmbH in jedem Fall.
- Steuerliche Erfassung beim Finanzamt (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung), Steuernummer und ggf. USt-IdNr. beantragen.
- Mitgliedschaften und Anmeldungen klären: IHK-Pflichtmitgliedschaft, Berufsgenossenschaft, bei Angestellten die Sozialversicherung.
Vieles davon überschneidet sich mit den Schritten jeder Praxisgründung. Wenn du parallel deine Finanzierung für die Physiotherapie-Praxis planst, hast du die Zahlen, die Bank und Steuerberatung für die GmbH sehen wollen, schon beisammen.
Kann eine Physiotherapie-GmbH eine Kassenzulassung bekommen?
Ja: Auch eine juristische Person wie die GmbH kann als Heilmittelerbringer zugelassen werden, muss aber eine angestellte, fachlich qualifizierte Physiotherapeut:in als fachliche Leitung benennen. Das regelt der bundeseinheitliche Vertrag nach § 125 SGB V (§ 3 Abs. 2).
Die fachliche Leitung benennst du gegenüber der zuständigen Arbeitsgemeinschaft (ARGE) nach § 124 Abs. 2 SGB V. Die übrigen Voraussetzungen aus § 124 SGB V — Qualifikation, Praxisausstattung, Anerkennung der Verträge — gelten wie bei jeder anderen Praxis.
Zum Zulassungsantrag gehört bei einer GmbH zusätzlich ein Auszug aus dem Handelsregister. Scheiden später Gesellschafter:innen aus oder kommen neue hinzu, endet die Zulassung laut Vertrag nicht automatisch.
Ist die fachliche Leitung länger als sechs Monate verhindert, musst du unverzüglich eine neue benennen. Wichtig beim Umstieg: Wandelst du eine bestehende Einzelpraxis in eine GmbH um, endet die bisherige Zulassung mit der Änderung der Rechtsform — die GmbH braucht eine neue, bei der die räumlichen Anforderungen allerdings nicht erneut geprüft werden.
Steuern und Buchführung: Was sich mit der GmbH ändert
Mit der GmbH wechselst du von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanz und von der Einkommensteuer zu Körperschaft- plus Gewerbesteuer. Das ist der größte Unterschied zum Einzelunternehmen und der Grund, warum die GmbH laufend mehr Aufwand macht:
| Einzelunternehmen (freiberuflich) | GmbH | |
|---|---|---|
| Gewinnermittlung | Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) | doppelte Buchführung mit Bilanz |
| Steuerart | Einkommensteuer | Körperschaftsteuer + Gewerbesteuer |
| Geschäftsführer-Gehalt | — (Privatentnahme) | Gehalt als Betriebsausgabe, lohnversteuert |
| Jahresabschluss | Anlage EÜR, keine Offenlegung | Offenlegungspflicht im Unternehmensregister |
Als GmbH bist du zur doppelten Buchführung und zur Bilanz verpflichtet. Der Gewinn wird auf Ebene der Gesellschaft mit Körperschaft- und Gewerbesteuer belastet; was du dir als Geschäftsführer:in auszahlst, ist zusätzlich lohnsteuerpflichtig.
Richtwert zur Steuerlast (eigene Rechnung, Stand 2026): Körperschaftsteuer 15 % plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf ergeben 15,825 %. Dazu kommt die Gewerbesteuer mit 3,5 % Messzahl mal Hebesatz — bei einem angenommenen Hebesatz von 400 % sind das 14 %. Zusammen landet ein im Unternehmen belassener Gewinn also bei rund 30 %; bei einem niedrigen Hebesatz entsprechend darunter.
Zum Vergleich: Im Einzelunternehmen zahlst du auf den Gewinn deinen persönlichen Einkommensteuersatz, im oberen Bereich bis zu 42 % Grenzsteuersatz (ohne Reichensteuer und Soli). Die GmbH kann also günstiger sein, wenn hohe Gewinne im Unternehmen bleiben. Schüttest du Gewinne an dich aus, kommt auf die Ausschüttung noch Abgeltungsteuer (25 % plus Soli) hinzu — der Vorteil schrumpft dann deutlich.
Eine Steuerberatung ist bei der GmbH praktisch Pflicht. Wie sich die Rechtsform konkret auf deine Abgaben auswirkt, hängt stark von Gewinn, Gehalt und Hebesatz ab.
Die allgemeinen Grundlagen findest du im Beitrag zu den Steuern als selbstständiger Physiotherapeut. Beachte: Die Umsatzsteuerbefreiung für Heilbehandlungen gilt unabhängig von der Rechtsform; nur die Ertragsteuern laufen bei der GmbH anders.
Was kostet eine Physiotherapie-GmbH — einmalig und laufend?
Einmalig kostet die Gründung meist einige hundert Euro für Notar und Handelsregister; teurer sind auf Dauer die laufenden Kosten für Jahresabschluss, Steuerberatung und IHK. Die beiden Kostenblöcke im Überblick:
| Posten | einmalig / laufend | Größenordnung | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Notar (Beurkundung, Handelsregister-Anmeldung) | einmalig | mehrere hundert Euro | mit Musterprotokoll am unteren Ende |
| Handelsregister-Eintragung | einmalig | Gerichtsgebühr im niedrigen dreistelligen Bereich | — |
| Gewerbeanmeldung | einmalig | meist unter 100 Euro | nur falls vom Gewerbeamt verlangt |
| Beratung zu Vertrag und Steuern | einmalig | je nach Umfang | bei individuellem Vertrag höher |
| Jahresabschluss (Bilanz) durch die Steuerberatung | laufend | Rechenbeispiel: rund 550 bis 2.200 Euro netto nur für die Aufstellung | Buchführung und Steuererklärungen kommen dazu |
| Offenlegung im Unternehmensregister | laufend | gering | Pflicht für jede GmbH |
| IHK-Beitrag | laufend | je nach IHK und Gewerbeertrag | Pflichtmitgliedschaft der gewerblichen GmbH |
So entsteht das Rechenbeispiel für den Jahresabschluss: Nach § 35 der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) kostet die Aufstellung eines Jahresabschlusses 10/10 bis 40/10 einer vollen Gebühr aus Tabelle B. Maßgeblich ist der Mittelwert aus Bilanzsumme und Jahresleistung.
Angenommen, dieser Mittelwert liegt bei 200.000 Euro: Die volle Gebühr beträgt dann 548 Euro, die Spanne also rund 550 bis 2.200 Euro netto. Eine EÜR für ein Einzelunternehmen ist deutlich günstiger, weil keine Bilanz aufgestellt werden muss. Den IHK-Beitrag legt jede IHK in ihrer Beitragsordnung selbst fest.
Rechne die laufenden Mehrkosten gegen den Nutzen: Ohne echten Haftungs- oder Struktur-Grund zahlst du Jahr für Jahr für Formalitäten, die deiner Praxis nichts bringen. Wie sich die GmbH-Kosten in dein gesamtes Startbudget einfügen, zeigt der Beitrag Was kostet es, eine Physiotherapie-Praxis zu eröffnen?.
Bei der GmbH wird ein Punkt wichtiger als anderswo: saubere, prüfsichere Rechnungen von Tag eins. Weil die GmbH bilanzieren muss und jeder Beleg in die doppelte Buchführung läuft, ist die Rechnungsstellung die Grundlage deiner Buchhaltung.
Wenn du eine Privatpraxis (Selbstzahler, PKV, Beihilfe) neu aufsetzt, startest du ohne Altsystem und ohne Datenmigration — und kannst die Abrechnung von der ersten Rechnung an GoBD-konform aufziehen.
Genau dafür ist likami gebaut: likami erstellt deine Privatrechnungen mit fortlaufenden, unveränderbaren Nummern, schreibt sie fest, archiviert sie als PDF mit Prüf-Hash und führt eine lückenlose Änderungshistorie. Das sind die GoBD-Anforderungen, auf die Finanzamt und Steuerberatung bei einer GmbH genau schauen.
Buchhaltung und Bilanz macht weiterhin dein Steuerbüro; likami liefert die sauberen Belege, die dort hineinlaufen. Zusammen mit der Praxisverwaltung für Termine, Patientendaten und Dokumentation ist der operative Teil deiner GmbH-Praxis von Anfang an geordnet.
Fazit: GmbH ja oder nein?
Für die meisten neu gegründeten Physiotherapie-Praxen ist die GmbH nicht der richtige Start — Einzelunternehmen oder GbR sind schneller, günstiger und passen zur freiberuflichen Realität. Zur GmbH greifst du bewusst, wenn Haftung, mehrere Standorte, ein größeres Team oder Kapitalgeber es rechtfertigen.
Ist die Entscheidung gefallen, ist die Gründung planbar: Stammkapital, Notar, Handelsregister, Gewerbe- und Steueranmeldung, bei Bedarf Kassenzulassung mit fachlicher Leitung. Danach wartet eine Buchführung, die formaler ist als alles, was du als Freiberufler:in kennst.
Wer das von Anfang an mit sauberer Abrechnung und ohne Altlasten aufsetzt, spart sich später den teuersten Teil: das Aufräumen.
