Einkommensteuer als selbstständiger Physiotherapeut: der Leitfaden
Umsatzsteuerfrei heißt nicht einkommensteuerfrei: Als selbstständige:r Physiotherapeut:in zahlst du Einkommensteuer auf deinen Gewinn. Grundfreibetrag, Steuersatz, EÜR und die Vorauszahlungs-Falle im zweiten Jahr — verständlich erklärt.
„Meine Behandlungen sind umsatzsteuerfrei" — diesen Satz hörst du in jeder Gründungsrunde, und er stimmt sogar. Nur wird daraus gern der falsche Schluss gezogen: steuerfrei. Die Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 UStG betrifft eine ganz andere Steuer als die, die am Jahresende wirklich auf deinem Gewinn lastet. Einkommensteuer zahlst du trotzdem — und zwar auf das, was nach allen Kosten übrig bleibt.
Worum es hier geht: wer als selbstständige:r Physiotherapeut:in Einkommensteuer zahlt, wie dein Gewinn überhaupt ermittelt wird, ab welchem Betrag es losgeht — und warum die erste Steuervorauszahlung viele im zweiten Jahr kalt erwischt.
Inhaltsverzeichnis
- Zahlst du als Physiotherapeut überhaupt Einkommensteuer?
- Freiberuflich heißt: keine Gewerbesteuer — aber Einkommensteuer
- Wie wird dein Gewinn ermittelt? Die EÜR
- Ab wann und wie viel zahlst du? Grundfreibetrag und Steuersatz
- Einkommensteuer-Vorauszahlungen: die Liquiditätsfalle im zweiten Jahr
- Was kannst du von der Steuer absetzen?
- Von Tag eins saubere Zahlen: wie dich deine Software entlastet
- Häufige Fragen zur Einkommensteuer in der Physio-Praxis
- Fazit
Zahlst du als Physiotherapeut überhaupt Einkommensteuer?
Ja. Sobald dein Gewinn über dem Grundfreibetrag liegt, zahlst du auf diesen Gewinn Einkommensteuer — egal, ob deine Behandlungen umsatzsteuerfrei sind.
Der entscheidende Begriff ist Gewinn, nicht Umsatz. Die Einkommensteuer greift auf das, was nach Abzug aller Betriebsausgaben von deinen Einnahmen übrig bleibt. Wer 90.000 € einnimmt und 50.000 € Kosten hat, versteuert 40.000 € — nicht 90.000 €.
Und die Umsatzsteuerbefreiung? Die betrifft nur, ob du auf deine Rechnungen Mehrwertsteuer aufschlagen musst. Mit der Steuer auf dein Einkommen hat sie nichts zu tun. Zwei Paar Schuhe, die ständig verwechselt werden.
Kurz gesagt: Umsatzsteuer und Einkommensteuer sind verschiedene Steuern. „Umsatzsteuerfrei" heißt nicht „einkommensteuerfrei".
Freiberuflich heißt: keine Gewerbesteuer — aber Einkommensteuer
Als Physiotherapeut:in gehörst du zu den Katalogberufen nach § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) und bist damit in der Regel freiberuflich tätig. Das hat einen handfesten Vorteil: Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer und müssen kein Gewerbe anmelden.
Die Einkommensteuer bleibt davon unberührt. Sie trifft jede selbstständige Tätigkeit, ob freiberuflich oder gewerblich. Die Freiberuflichkeit spart dir also eine Steuerart — die auf dein Einkommen spart sie dir nicht.
Aufpassen musst du nur, wenn deine Praxis in Richtung Gewerbe kippt: etwa, wenn du viele fachfremde Kräfte ohne eigene therapeutische Mitarbeit beschäftigst oder nennenswert Waren verkaufst. Wo die Grenze verläuft, liest du im Beitrag Freiberuflich oder Gewerbe in der Physiotherapie; wie Gewerbesteuer dann funktioniert, steht in Gewerbesteuer in der Physiotherapie.
Wie wird dein Gewinn ermittelt? Die EÜR
Dein steuerlicher Gewinn entsteht über eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Als Freiberufler:in darfst du diese einfache Form immer nutzen — eine Bilanz oder doppelte Buchführung brauchst du nicht.
Gezählt wird nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip: Eine Rechnung zählt in dem Jahr, in dem das Geld tatsächlich auf deinem Konto landet, nicht wenn du sie geschrieben hast. Eine im Dezember gestellte, erst im Januar bezahlte Rechnung gehört ins neue Jahr.
Diese EÜR reichst du einmal jährlich mit deiner Steuererklärung beim Finanzamt ein. Sie ist die Basis für alles Weitere — und sie ist nur so sauber wie deine Einnahmen- und Ausgabenaufstellung. Mehr zur laufenden Erfassung findest du unter Buchhaltung in der Physiotherapie-Praxis.
Ab wann und wie viel zahlst du? Grundfreibetrag und Steuersatz
Bis zum Grundfreibetrag zahlst du keine Einkommensteuer. Für 2026 liegt er bei 12.348 € zu versteuerndem Einkommen (bei Zusammenveranlagung mit Ehepartner:in dem Doppelten). Erst der Gewinn darüber wird besteuert.
Darüber greift der progressive Tarif nach § 32a EStG: Er beginnt beim Eingangssteuersatz von 14 % und steigt mit jedem Euro Gewinn an, bis zum Spitzensteuersatz von 42 %. Erst bei sehr hohen Einkommen kommt der Satz von 45 % („Reichensteuer") dazu.
Wichtig: Der Spitzensteuersatz gilt nie für dein ganzes Einkommen, sondern immer nur für den Teil oberhalb der jeweiligen Stufe. Dein durchschnittlicher Steuersatz liegt deshalb deutlich unter der Prozentzahl, die dich beim ersten Lesen erschreckt.
Tipp: Rechne für deine Planung nicht mit dem Spitzensteuersatz, sondern mit deinem Durchschnittssatz. Den ermittelt dein Steuerberater oder ein Brutto-Netto-Rechner für Selbstständige.
Einkommensteuer-Vorauszahlungen: die Liquiditätsfalle im zweiten Jahr
Nach deiner ersten Steuererklärung setzt das Finanzamt vierteljährliche Vorauszahlungen fest — fällig jeweils am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember (§ 37 EStG). Sie bemessen sich an der Steuer deiner letzten Veranlagung.
Genau hier liegt die Falle. Im ersten Jahr zahlst du oft noch gar nichts. Dann kommt der erste Bescheid — und mit ihm die Nachzahlung fürs Vorjahr plus die ersten Vorauszahlungen fürs laufende Jahr auf einmal. Wer dafür nichts zurückgelegt hat, steht mit einem vollen Auftragsbuch trotzdem vor einem Liquiditätsproblem.
Die Gegenmaßnahme ist unspektakulär, aber wirksam: Leg von jedem Gewinn konsequent eine Steuerrücklage beiseite. Als grobe Faustregel setzen viele Gründer:innen je nach Gewinnhöhe rund ein Viertel bis ein Drittel zur Seite — die genaue Quote hängt von deinem persönlichen Steuersatz ab und gehört einmal mit dem Steuerberater durchgerechnet.
Was kannst du von der Steuer absetzen?
Alles, was betrieblich veranlasst ist, mindert als Betriebsausgabe deinen Gewinn — und damit deine Steuer. Typisch in einer Physio-Praxis sind:
- Praxismiete und Nebenkosten
- Geräte und Ausstattung (größere Anschaffungen über die Abschreibung, AfA)
- Fortbildungen, Fachliteratur, Berufsverbandsbeiträge
- Berufshaftpflicht und betriebliche Versicherungen
- Software und Praxisverwaltung, zum Beispiel dein Abrechnungs- und Doku-Tool
- Fahrtkosten zu Hausbesuchen, Material und Verbrauchsartikel
Davon zu trennen sind die Sonderausgaben: Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Altersvorsorge mindern dein zu versteuerndes Einkommen zusätzlich, laufen in der Steuererklärung aber über einen eigenen Posten — nicht über die EÜR. Was genau wo hingehört, klärst du am besten einmal sauber mit deiner Steuerberatung.
Von Tag eins saubere Zahlen: wie dich deine Software entlastet
Die Einkommensteuer selbst nimmt dir keine Software ab — das ist Sache deiner Steuerberatung. Was du aber brauchst, sind belastbare Zahlen: welcher Umsatz ist in welchem Monat tatsächlich geflossen, welche Rechnungen sind offen, welche Leistungen tragen wie viel bei.
Genau diese Datenbasis liefert dir eine Praxissoftware wie likami. Jede Privatrechnung wird GoBD-konform mit fortlaufender Nummer festgeschrieben und als PDF archiviert, Zahlungseingänge werden nachgehalten, und die Auswertungen zeigen dir Umsatz pro Monat, pro Leistung und pro Behandler:in.
Für die EÜR und die nächste Vorauszahlung heißt das: Du suchst am Jahresende keine Belege mehr zusammen, sondern ziehst die Zahlen aus einem System, das von der ersten Rechnung an sauber geführt ist. Gerade beim Start ohne Altlasten ist das ein echter Unterschied — mehr dazu im Steuer-Überblick für den Praxisstart.
Häufige Fragen zur Einkommensteuer in der Physio-Praxis
Zahle ich Einkommensteuer, obwohl meine Behandlungen umsatzsteuerfrei sind? Ja. Die Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 UStG betrifft nur die Mehrwertsteuer auf deinen Rechnungen. Die Einkommensteuer fällt unabhängig davon auf deinen Gewinn an.
Muss ich als Freiberufler eine Bilanz erstellen? Nein. Als freiberufliche:r Physiotherapeut:in darfst du deinen Gewinn immer per Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln — unabhängig von der Höhe deines Umsatzes.
Wann wird die Einkommensteuer fällig? Einmal jährlich über die Steuererklärung, zusätzlich in vierteljährlichen Vorauszahlungen zum 10. März, Juni, September und Dezember, sobald das Finanzamt sie festgesetzt hat.
Wie viel sollte ich für die Steuer zurücklegen? Es gibt keine feste Zahl — sie hängt von deinem Gewinn und Steuersatz ab. Viele legen als Orientierung grob ein Viertel bis ein Drittel des Gewinns beiseite und rechnen die Quote einmal konkret mit dem Steuerberater durch.
Fazit
Die Einkommensteuer ist für die meisten Physio-Praxen die eigentliche Steuerlast — nicht die Umsatzsteuer, von der du befreit bist. Entscheidend ist dein Gewinn, nicht dein Umsatz, und als Freiberufler:in ermittelst du ihn unkompliziert per EÜR.
Die zwei Dinge, die du wirklich im Griff haben musst: eine ehrliche Steuerrücklage für die Vorauszahlungen im zweiten Jahr und saubere Zahlen, die du jederzeit aus deiner Praxisverwaltung ziehen kannst. Den Rest erledigt die Steuerberatung — auf einer Datenbasis, die vom ersten Behandlungstag an stimmt.
